+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Субподряд это расходы или доходы организации

Субподряд это расходы или доходы организации

Что можно в договоре субподряда написать, чтобы было как в агентском договоре, чтобы доходом ген. Бухгалтерский учет Доходы организации по договору подряда включаются в выручку и облагаются единым налогом в полном объеме. Условия договора подряда определены в Главе 37 Гражданского кодекса РФ. Предметом договора является выполнение работ собственными или привлеченными силами и сдача результата заказчику. Поэтому использование элементов посреднического договора в данном случае невозможно, так как это противоречит самой сути подряда. Доход по договору подряда субподряда определяется как общая стоимость работ, согласованная с заказчиком генподрядчиком.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Генеральный подрядчик-как он работает.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подрядчик на УСН может учесть оплату работ субподрядчика

О применении вычетов по НДС по товарам работам, услугам , приобретенным для выполнения подрядных работ, см.

При каких условиях входной НДС можно принять к вычету. Договор подряда впоследствии был расторгнут. Налоговое ведомство придерживается позиции, что в такой ситуации ранее принятую к вычету сумму НДС нужно восстановить.

Это объясняется тем, что выполнение строительно-монтажных работ в этом случае не относится к операциям, признаваемым объектом налогообложения НДС п. Вместе с тем, исчерпывающий перечень случаев, когда нужно восстанавливать входной НДС, приведен в пункте 3 статьи и статье Рассматриваемого случая в этом перечне нет.

Следовательно, восстанавливать НДС не нужно. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такую позицию см. Да, может, если он вернет аванс заказчику или перечислит ту же сумму новому генподрядчику.

Есть общее правило для вычета НДС с полученной предоплаты. Вычет возможен, если выполняются два условия: В рассматриваемой ситуации первое условие выполняется. Договор изменился.

Ведь по трехстороннему соглашению работы теперь должен выполнить новый генподрядчик. И именно он вправе в данный момент претендовать на оплату данных работ, в том числе на аванс, который получил прежний исполнитель.

Смотря что написано в трехстороннем соглашении. Если прежний генподрядчик перечислит деньги заказчику, то принять налог к вычету он может на основании прямой нормы закона абз. Если же предоплату направит напрямик новому генподрядчику, то и в этом случае, по мнению контролирующих ведомств, обязательство по возврату будет считаться выполненным, несмотря на то что деньги миновали заказчика.

Принять к вычету налог прежний генподрядчик может на дату, когда вернет деньги. Для этого в книге покупок зарегистрируйте авансовый счет-фактуру, по которому ранее начислили НДС к уплате. Сделать это нужно не позднее одного года с момента возврата аванса.

По трехстороннему соглашению права и обязанности по первоначальному договору перешли к новому генподрядчику до начала строительства. Да, должен. Дело в том, что, когда стороны подписали трехстороннее соглашение, произошло следующее.

Прежний генподрядчик передал новому все свои права и обязанности по договору строительного подряда. То есть к новому исполнителю перешло право на оплату будущих работ, в том числе и право на аванс, который получил прежний генподрядчик. Важная деталь: Когда эти деньги поступят к новому генподрядчику, они будут для него обычным авансом частичной предоплатой по договору подряда.

И не важно, что их перечислил не сам заказчик. А раз так, то на момент поступления средств нужно начислить НДС в общем порядке. Ведь по общему правилу начислять НДС к уплате нужно в зависимости от того, какое из событий произошло раньше: Таким образом, полученные от прежнего генподрядчика суммы для нового исполнителя являются авансом по договору.

А значит, у последнего возникает обязанность начислить НДС с такой предоплаты. Налог определите по расчетной ставке со всей поступившей суммы. Выставьте заказчику счет-фактуру с выделенной суммой налога и сделайте соответствующую запись в книге продаж. В дальнейшем, когда работы будут выполнены, этот НДС можно будет принять к вычету на общих основаниях.

Такой вывод следует из пункта 1 статьи , пункта 4 статьи и пункта 1 статьи , пункта 5. Да, должен, потому что все условия для восстановления НДС выполнены. А именно: Первое условие выполняется: Ведь по соглашению все права и обязанности передали новому генподрядчику.

То есть прежний генподрядчик передает новому право кредитора в полном объеме. Происходит уступка прав требования. При этом подрядчик обязан вернуть аванс прежнему генподрядчику.

А раз так, то будет выполнено и второе условие для восстановления НДС — возврат аванса. Да, фактически подрядчик не возвращает деньги прежнему генподрядчику. Но по сути в тот момент, когда стороны подписали соглашение об уступке права требования, кредиторская задолженность на сумму аванса у прежнего генподрядчика гасится.

Произошел взаимозачет. При этом представители Минфина России считают, что взаимозачет также приравнивается к возврату аванса.

Об этом письма Минфина России от 11 сентября г. Таким образом, прежний генподрядчик должен восстановить НДС с аванса, выданного подрядчику. Налог восстановите на дату подписания соглашения о передаче прав и обязанностей новому генподрядчику.

Для этого в книге продаж зарегистрируйте счет-фактуру, по которому входной НДС был принят к вычету. Такой вывод следует из пункта 14 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г.

По соглашению сторон права и обязанности по договору перешли к новому генподрядчику от прежнего до начала строительства. Нет, не нужно. Кредиторскую задолженность перед заказчиком, которая образовалась в результате подписания соглашения, нельзя рассматривать как полученный аванс.

Авансом является предоплата заказчика, полученная новым генподрядчиком: Ни первого, ни второго, ни третьего новый генподрядчик на момент подписания соглашения от заказчика не получил. Аванс заказчика был в денежной, а не в натуральной форме. Однако прежний генподрядчик его уже перечислил подрядчику.

А подрядчик его не вернул. Каких-либо имущественных прав на сумму аванса заказчик новому генподрядчику не передавал, поскольку обязательство заказчика по выплате аванса уже исполнено.

В результате перемены лиц в договоре генподряда и договоре подряда у нового генподрядчика образуется лишь задолженность: А раз так, то новому генподрядчику начислить НДС к уплате с аванса заказчика, который к нему не поступал, но образовал кредиторскую задолженность, не надо.

Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории России п. В связи с этим работы услуги , выполняемые оказываемые генподрядчиком, облагаются налогом в общеустановленном порядке. Следовательно, стоимость работ по монтажу и демонтажу временных титульных сооружений, выполняемых генподрядчиком в рамках договора с застройщиком, подлежит включению в налоговую базу по НДС.

УСН Независимо от выбранного объекта налогообложения доходы или доходы за вычетом расходов налоговую базу по единому налогу у генподрядчика увеличивает: Это следует из пункта 1 статьи Выручку признавайте в том отчетном налоговом периоде, в котором был получен доход п. Подробнее о порядке налогового учета доходов при упрощенке см.

С каких доходов платить единый налог при УСН. Если генподрядчик платит единый налог с доходов, то расходы на выполнение работ по строительству объекта его налоговую базу не уменьшают. Это связано с тем, что при таком объекте налогообложения генподрядчик вообще не учитывает никакие расходы п. Если генподрядчик платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то он вправе уменьшить свой доход выручку по договорам строительного подряда и субподряда на сумму расходов, связанных с выполнением работ оказанием услуг по этим договорам п.

При этом генподрядчик вправе учесть только те расходы, которые поименованы в пункте 1 статьи Подробнее о порядке учета расходов при упрощенке см. Какие расходы учитывать при расчете единого налога на УСН.

Деятельность, которую осуществляет генподрядчик в рамках договора строительного подряда и субподряда, на ЕНВД не переводится п. Поэтому при поступлении таких доходов налоги нужно платить в соответствии с общей системой налогообложения или упрощенкой.

Следовательно, при поступлении таких доходов налоги нужно платить в соответствии с общей системой налогообложения. Вас также может заинтересовать.

Подрядчик на УСН может учесть оплату работ субподрядчика

Учет строительных работ, выполненных с привлечением субподрядных организаций Учет строительных работ, выполненных с привлечением субподрядных организаций Г. Касьянова В соответствии со ст. В этом случае подрядчик выступает в роли генподрядчика. При этом отношения между подрядчиком и субподрядчиком регулируются заключаемым между ними договором подряда на выполнение работ и для субподрядчика подрядчик выступает в роли заказчика. Согласно п.

Налоги с зарплаты в году в процентах: Они относятся к косвенным и списываются в том налоговом периоде, в котором произведены.

Доходы, расходы и прибыли, соотнесенные с законченной частью работ по договору, порождают полезную информацию о продвижении работ по договору и результатах каждого отчетного периода. Меры выполнения договора на отчетную дату процент выполнения общего объема работ по договору либо процент завершенности объекта данного договора могут быть установлены различными методами: Наблюдение за выполненной работой может лечь в основу расчета меры выполнения работ после анализа совокупной оценки трудоемкости и машино- емкости работ; подсчетом фактической доли выполненных работ по проекту, положенному в основу данного договора подряда. Это может быть инженерный подсчет завершенности отдельных этапов работ, выполненных полностью или частично, и выявления их удельного веса в общем объеме работ или какой-либо иной адекватный метод подсчета доли физически выполненных работ в натуре.

GDPR, Cookies и персональные данные.

Включение в выручку от реализации строительных работ стоимости услуг Существует перечень, который включает в себя услуги генерального подрядчика субподрядным организациям. Также существуют размеры отчислений генподрядчику от стоимости выполненных субподрядчиком строительно-монтажных работ. Виды услуг, размер и порядок их возмещения должны быть оговорены в субподрядных договорах. На практике устанавливается фиксированный размер стоимости услуг генподрядчика — в процентах к сметной стоимости выполненных субподрядчиком строительно-монтажных работ. Как правило, стоимость услуг генподрядчик удерживает из стоимости выполненных субподрядчиком за отчетный период работ. Доходы от обычных видов деятельности 5. Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг далее - выручка. В организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату во временное пользование временное владение и пользование своих активов по договору аренды, выручкой считаются поступления, получение которых связанно с этой деятельностью арендная плата.

Учет у субподрядной компании: подсказки для бухгалтера

Это и транспортировка, и телевидение, и медицина, и образование, и интернет и т. Впрочем, в ГКУ есть отдельная глава, посвященная общим положениям об оказании услуг, в которой закреплены существенные положения обо всех договорах такого типа. Как указано в ч. По данному договору исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услугу, которая потребляется в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности, а заказчик обязуется оплатить исполнителю указанную услугу, если иное не установлено договором ст.

Как учитывать доходы и расходы по договорам подряда Как учитывать доходы и расходы по договорам подряда Разрабатывая или актуализируя управленческую учетную политику, компании-подрядчику стоит регламентировать правила учета затрат и выручки по договорам подряда.

Среди них типовые формы: Бухучет Порядок бухгалтерского учета расходов по договору строительного подряда зависит от длительности заключенного договора. По этому признаку договоры строительного подряда делятся на:

Включение в выручку от реализации строительных работ стоимости услуг

Статьи для бухгалтера Учет расчетов у подрядчика Подрядчики - это физические и юридические лица, которые выполняют работы по договору подряда и или государственному контракту, заключаемым с заказчиками в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации далее ГК РФ. Подрядные работы это работы, выполняемые подрядчиком, в состав которых входят строительные и монтажные работы, работы по ремонту зданий и сооружений, а также другие виды работ, предусмотренные договором на строительство. Правовое положение договора строительного подряда регулируется статьями - ГК РФ. Статьей ГК РФ предусмотрено право подрядчика привлекать к исполнению своих обязательств других лиц субподрядчиков.

То есть на конец отчетного периода они образуют у генподрядчика остаток незавершенного производства. Приказом Минфина России от В соответствии с п. Исключением являются лишь торговые организации. Читайте ещё Для них перечень прямых расходов строго регламентирован непосредственно статьей НК РФ см. Однако, судя по письмам налоговых органов, несмотря на вроде бы предоставленную производственным компаниям свободу, реальной самостоятельности в распределении расходов между прямыми и косвенными даже и у них фактически нет. По мнению ФНС России, производственная компания может считать расходы косвенными, только если их действительно невозможно отнести к прямым Непосредственно в Налоговом кодексе приведен лишь примерный перечень расходов, которые производственная или выполняющая работы либо оказывающая услуги организация может отнести к прямым.

ПРИЗНАНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПО ДОГОВОРУ ПОДРЯДА

Одной из таких специфических особенностей является то, что, как правило, строительные работы ведутся в течение продолжительного периода времени. Договор подряда договор на строительство - это договор, специально предусматривающий строительство объекта или комплекса объектов, которые взаимосвязаны или взаимозависимы либо по их конструкции, технологии и функциям, либо по конечному их назначению или использованию. Правовые взаимоотношения сторон по договору строительного подряда регулируются гражданским законодательством. Договор подряда, заключенный на весь период строительства, является основным документом для расчетов сторон за выполненные строительно-монтажные работы. Подрядчик обязан осуществлять строительно-монтажные работы по строительству объекта в соответствии с представленной заказчиком проектно-технической документацией и сметой. Стоимость работ по договору строительного подряда включает фактические расходы подрядчика на строительство объекта и сумму причитающегося ему вознаграждения за выполненные работы.

Таким образом, заказчик и субподрядчик, если иное не предусмотрено . необходимым для учета доходов (расходов) организации, может быть без отражения операций на субсчетах, то это может быть осуществлено двумя.

Договор подрядчика с третьими лицами. Варианты расчета налога Договор подрядчика с третьими лицами. Варианты расчета налога Если фирма на УСН выступает в роли подрядчика и привлекает третьих лиц для выполнения части работ, она может заключить с ними субподрядный или посреднический договор. В каждом случае есть важные нюансы. При определении налоговой базы по УСН-налогу учитываются все доходы компании.

Какой счет для уплаты налогов действует с 30 апреля года в Республике Калмыкия? Вопрос Наша организация является заказчиком-застройщиком и ген. Вид деятельности-строительство многоэтажных жилых домов.

В таком случае целесообразно предусмотреть в учетной политике, к каким расходам — прямым или косвенным — относятся затраты на оплату субподрядных работ. Чтобы принять решение, организация должна определиться, что ей выгоднее: Договор подряда По договору строительного подряда подрядчик обязуется в установленный договором срок построить по заданию заказчика определенный объект либо выполнить иные строительные работы, а заказчик обязуется создать подрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат и уплатить сумму, предусмотренную договором п. Если из договора строительного подряда не вытекает обязанность подрядчика выполнить предусмотренную в договоре работу лично, то подрядчик вправе привлечь к исполнению своих обязательств других лиц субподрядчиков.

О применении вычетов по НДС по товарам работам, услугам , приобретенным для выполнения подрядных работ, см.

Реально посчитать это, конечно, невозможно. Но даже если кто-то и сделает это, то выявленная для целей налогообложения прибыль вряд ли превысит несколько десятков рублей. Поэтому, по нашему мнению, не будет большим нарушением требований главы 25 НК РФ, если при зачете стоимости услуг генерального подрядчика их фактический размер будет определен организацией в процентах от стоимости выполненных работ. Порядок отражения в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли расчетов за работы, выполненные субподрядчиком на строительстве объекта.

.

.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ecreka

    Приват например не связан с А-банком

  2. ilvansebe

    Правильнее сказать какогй кредит брать. Какая это додя от ежемесячного дохода, прочее.

  3. Надежда

    Здравствуйте Тарас. Мне пришла в голову мысль объявить всеукраинский челенж, суть: находишь по дороге полицейский Приус разгоняешься и валишь своей евробляхой его в бок почему-то евробляха загорается вместе с приусом, никто естественно не пострадал кроме автомобилей, на вопрос почему так случилось, ответ: собака дорогу перебегала, трезвый водитель отвлекся и всё. Вопрос какие могу быть последствия?

  4. Генриетта

    Здравствуйте, как я понимаю, то можно ещё 180 дней ездить без растоможки?

  5. Доминика

    Допоки не істребити жидів у владі, покращення для українців не буде! Буде лише гірше і гірше. Жиди винищують українців в Україні, тому, що хочуть переселення жидярії(з пустельних земель до родючиш, мальовничих українських! Територія України їм потрібна і декілька мільйонів обслуги!

  6. Иларион

    Сначала подать заявление а потом поговорить по человечески! Да вы издеваетесь? Кто с вами после этого говорить будет?

  7. wordiahanre71

    Учить законы.И не верить никаким адвокатам.

  8. Михей

    Да нет народ можно садиться к ментам в машину если вы замерзли НО :

© 2018 camping-chateauponsac.com